2012-12-24 09:10 來(lái)源:國(guó)際貿(mào)易網(wǎng) 字號(hào):【大 中 小】
實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)
一、 送或提供的退(免)稅單證、資料
1、 貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用聯(lián));
2、 收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用)或遠(yuǎn)期收匯證明;
3、 貨物外銷(xiāo)發(fā)票;
4、 貨物銷(xiāo)售明細(xì)帳;
5、 理出口貨物證明(如系委托出口);
6、 理出口協(xié)議副本(如系委托出口);
7、 企業(yè)《增值稅納稅申報(bào)表》、《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》;
8、 季度中如有繳稅,須提供其主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章的增值稅稅收繳款書(shū)(復(fù)印件);
9、 《生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)(委托)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》;
10、 《生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)(委托)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)表》(見(jiàn)附件)
11、 《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》;
12、 主觀稅務(wù)機(jī)關(guān)要求附送的其他憑證、資料。
實(shí)行分類(lèi)管理的出口企業(yè),如屬A類(lèi)企業(yè),可以暫時(shí)不報(bào)送所有的退(免)稅憑證;如屬B類(lèi)出口企業(yè),可以不報(bào)送出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用聯(lián))、遠(yuǎn)期收匯證明、出口貨物外銷(xiāo)發(fā)票和銷(xiāo)售明細(xì)帳。
二、 抵、退申請(qǐng)數(shù)據(jù)填寫(xiě)或錄入
企業(yè)代碼 企業(yè)海關(guān)注冊(cè)的編碼
企業(yè)名稱(chēng) 企業(yè)全稱(chēng)
出口銷(xiāo)售額USD 出口貨物離岸價(jià)
出口銷(xiāo)售額RMB 出口離岸價(jià)*外幣匯率
征退稅差額 出口銷(xiāo)售額RMB*(征稅稅率-退稅率)
不予抵扣抵減額 進(jìn)料加工不予抵扣抵減額
不予抵扣稅額 征退稅差額-不予抵扣抵減額
退稅額 出口銷(xiāo)售額RMB*退稅率
應(yīng)抵扣稅額 進(jìn)料加工應(yīng)抵扣稅額
內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售額 內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)售額
進(jìn)項(xiàng)稅額 本期發(fā)生的準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
上期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣 上期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣稅額
出口占銷(xiāo)售% 出口額占總銷(xiāo)售額百分比
應(yīng)納稅額 內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-不予抵扣稅額)-上期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
免低退稅額 退稅額-應(yīng)抵扣稅額
三、 抵、退稅申報(bào)
1、 產(chǎn)企業(yè)將貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售后,應(yīng)按月?lián)?shí)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)(委托)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)(委托)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)表》,并提供上述列舉的退稅單證、資料、生成退稅申報(bào)申報(bào)軟盤(pán),向其主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理免、抵稅及應(yīng)納稅額的審核手續(xù),經(jīng)縣級(jí)以上(含縣級(jí))征稅機(jī)關(guān)審核無(wú)誤并在《申報(bào)表》及出口憑證上簽署意見(jiàn)后,主管其征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)可先按審核意見(jiàn)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)辦理免、抵稅額和應(yīng)納稅額或未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的手續(xù)。同時(shí),將經(jīng)縣級(jí)以上征稅機(jī)關(guān)審核簽署意見(jiàn)的《申報(bào)表》(第1、2、4聯(lián))、出口憑證等還給出口企業(yè)。
2、 生產(chǎn)企業(yè)于每季度未應(yīng)將出口及內(nèi)銷(xiāo)貨物等情況按季匯總填報(bào)《申請(qǐng)表》,連同本季度分月《申報(bào)表》(第1、2聯(lián))對(duì)應(yīng)的出口憑證資料、稅收繳款書(shū)(復(fù)印件,本季度有繳稅的才提供)、代理出口貨物證明(屬于委托出口的貨物),進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表(屬于寂寥加工的貨物)等報(bào)經(jīng)主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān),逐級(jí)審核匯總上報(bào)給主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān),由具有出口退稅審批權(quán)的退稅機(jī)關(guān)辦理免、抵、退的審批手續(xù)。
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